1.0 目的。
为提高公司的全面预算管理水平，建立规范的全面预算管理体系，明确各部门职责分工和全面预算管理流程，保障预算管理工作得到有效落实，根据省公司的全面预算管理制度，结合我公司实际情况，特制定本制度。
2.0 适用范围。
适用于内江分公司各职能部门和区县分公司。
3.0组织机构。
3.1预算组织设计目的。
为了保障全面预算管理流程的有效实施，从组织上保证各部门之间的合作和广泛参与，加强业务部门与财务部门横向之间、上级和下级纵向之间的沟通和协调。内江分公司相应成立跨部门的、具有充分代表性的全面预算管理组织。
3.2全面预算管理的组织体系由以下部分组成。
3.2.1全面预算管理决策机构——全面预算管理委员会。
3.2.2全面预算管理常设机构——全面预算管理办公室。
3.2.3预算执行机构。
3.2.4预算人员保障。
4.0管理职责。
4.1全面预算管理的决策机构的构成及职责。
全面预算管理委员会是内江公司全面预算项目的领导、决策机构，由公司领导及主要部门负责人组成。其主要职责有：
4.1.1按照省公司全面预算管理项目的统一部署，负责对全面预算管理工作的总体领导和决策；
4.1.2负责全面预算管理相关规章制度、流程和组织的审批；
4.1.3负责公司预算目标及预算相关重大事项的决策审批工作；
4.2全面预算管理常设机构的构成及职责。
全面预算管理办公室为公司的常设机构，其日常工作由财务部代为办理，具体职责有：
4.2.1负责执行省公司和市公司全面预算管理委员会的各项决策；
4.2.2负责拟定和修改内江公司全面预算管理的相关制度；
4.2.3组织公司年度预算的编制、审核、汇总、上报、下达、调整和追加工作；
4.2.4负责各全面预算工作组的沟通、协调；
4.2.5负责预算相关工作的推进和落地；
4.2.6负责对各部门预算管理工作的培训和指导；
4.3预算执行机构的组成及职责。
预算执行机构由公司的各个部门组成，具体职责有：
4.3.1预算执行机构负责为确定公司年度目标与方案提供基础数据；
4.3.2编制本部门年度工作计划和年度预算；
4.3.3对本部门预算内、追加预算申请事项进行部门审批；
4.3.4对预算项目合理安排开支计划，并对项目进行管控、追踪、评估；
4.4预算人员保障。
4.4.1各部门的部门经理、部门预算管理人员是部门预算推进的关键人员。
4.4.2部门经理：对本部门全面预算管理的组织与实施负责；负责在上报至归口管理部门前的本部门预算的审核、修改和调整；负责在权限范围内的预算使用的审批；
4.4.3部门预算管理人员：负责本部门预算的填报和编制工作；负责对预算执行结果的分析和沟通；负责本部门业务人员全面预算管理知识的培训。
5.0管理程序。
5.1全面预算管理的基本内容。
全面预算管理的主要目标是确保公司年度目标的有效实施。全面预算管理强调从企业战略出发，通过**和目标设定、预算编制、预算审批和下达、预算执行和控制、报告和分析、预算调整、绩效考核将预算的事前编制、事中控制和事后分析考核的各个环节作为一个整体进行管理。
5.2预算编制。
5.2.1省公司预算编制程序：指省公司每年四季度开展的下年度全面预算编制工作。
5.2.1.
1根据省公司年度预算编制的要求，在省公司的安排部署下，全面预算管理办公室组织召开年度预算编制启动会，沟通公司工作思路、公司年度工作计划、专业管理部门年度工作计划、各部门年度工作计划和公司经营目标，确定预算编制工作时间表，按照省公司编制模板指导各部门开展预算编制工作并组织各部门培训；
5.2.1.2在全面预算管理办公室的指导下，各部门将本部门的年度工作计划进一步细化为业务活动或综合类活动，并根据省公司下发的预算模型进行预算编制，并详细说明预算编制的依据；
5.2.1.3全面预算管理办公室对预算进行审核和汇总，说明预算编制开展情况及**的依据，报公司领导审核；
5.2.2分公司预算编制程序：指分公司年初开展的成本预算编制工作。
5.2.2.1纳入部门年度成本预算内容包括：（1）日常必须开支的费用；（2）为达成年度经营目标开展的重点经营活动所需的费用；（3）具有前瞻性战略性经营活动所需的开支。
5.2.2.2全面预算管理办公室拟定预算编制模板，明确预算编制要求，并在预算编制中给予辅导和支持；
5.2.2.3各预算执行机构在全面预算管理办公室的指导下开展成本预算编制工作，除日常开支的费用外其他费用预算均按项目列示。
5.2.2.4全面预算管理办公室汇总审核各预算执行机构上报的成本预算，并根据省公司下达的经营目标与各部门沟通工作思路，工作计划，对各项费用的合理性、真实性逐一核实。
5.2.2.5全面预算管理办公室根据省公司下达的经营目标测算年度成本盘子，将与各部门沟通后的预算情况汇总报公司领导决策。
5.3预算审批和下达。
5.3.1省公司全面预算审批。
5.3.1.1全面预算管理办公室将公司年度预算初稿、说明以及相关资料提交全面预算管理委员会审议；
5.3.1.2全面预算管理委员会根据公司目标、公司年度工作计划、部门年度工作计划，对预算及说明进行审核，并提出审批意见；
5.3.2.3相关预算执行部门根据审批意见对预算进行修改，全面预算管理办公室汇总后，编制公司预算草案；
5.3.2.4全面预算管理委员会对预算草案进行审核后，由财务部上报省公司。
5.3.2分公司成本预算审批。
5.3.2.1全面预算管理委员会根据省公司下达的公司经营目标，对各预算执行机构上报的需求提出调整审核意见；
5.3.2.2全面预算管理办公室根据全面预算管理委员会的审核意见进行调整；
5.3.2.3全面预算管理办公室根据公司正式的年度预算以及相关项目的预算分配意见后，形成正式的分部门、各区县公司预算，并下达各部门、各区县公司执行。
5.4预算执行和控制。
5.4.1核准下达的预算指标分为日常管理类和项目类，每类预算原则上由预算执行机构自主控制，即在遵守公司相关财务制度和授权的基础上，对审批下达的预算指标自主使用。
5.4.2各预算执行部门在年度下达预算额度内合理安排开支进度，并定期检查、追踪预算执**况，分析预算与实际的差异，对存在的问题提出改进措施。
5.4.3年度预算一经批准，预算执行应具有刚性。各部门在年度预算内使用成本，在安排成本开支时需明确是否有预算，原则上无预算不得开支。
5.4.4按项目管控的成本需按项目预算进行控制，结余部分由公司收回预算统筹安排，各部门不得自行挪用，超支部分原则上由部门自行承担。
5.5预算的调整。
5.5.1因省公司出台重大政策调整或公司根据生产经营情况需对预算进行调整时，全面预算管理办公室应及时汇总相关情况上报给公司领导。
5.5.2预算调整流程视同新的预算审批流程。
5.5.3财务部把已批准的调整后的预算下达给相应部门、各区县公司。
5.6预算考核。
5.6.1对年度预算的控制（包括刚性成本和预算总额）和预算的执行（均衡性）纳入预算考核。
5.6.2经审批、下达的预算指标的完成情况，将作为各预算执行单位年度绩效考核的主要依据之一。财务部将根据当年工作重点制定对各单位的预算执行考核办法，并进行考核计分。
5.6.3财务部负责把各预算执行单位的预算考核结果发送人力部，由人力部纳入对各部门（中心）的卓越目标考核。
5.6.4各区县分公司的预算考核纳入区县公司经营业绩考核办法，财务部负责按期通报，按年考核。
5.6.5各部门应按照预算管理制度的要求执行，因不符合要求造成后果自行承担责任。
全面预算管理制度
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