中国水利水电第四工程局****。
第七分局安谷水电站项目部。
管理制度和管理办法。
二o一二年七月。
1、为了规范会计核算，加强财务管理，充分发挥财务的职能和作用。根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财经政策、法规和《水电四局财务管理办法》以及第七分局财务管理制度，结合项目部规定及项目部生产经营的实际情况及管理需要，特制定本办法。
2、项目部财务负责项目的会计核算及财务管理工作，制定项目财务管理制度，参与项目经营决策。定期进行经济活动分析，核算成本盈亏，为项目领导提供可靠的经济信息。按月、季、年实时准确的向项目部提供会计报表。
统一筹措、管理、调配项目生产经营资金。
1、各独立核算项目在会计核算中的记账凭证（更正或调帐除外）必须附有原始凭证或原始记录；转账凭证可以附原始凭证或自制记账凭证和结算依据。原始凭证复印件不能作为记账凭证的依据。认真审查原始凭证的合法性和真实性，对不符合规定的原始凭证，不论领导是否签字，财务人员有权拒绝办理。
2、外来各种发票、单据必须有税务监制章或财政监制章，收款单位财务专用章和经办人签字齐全的正规票据；项目部内部单位收款收据，必须有收款单位财务专用章；所有报销的票据必须有项目财务主管的签字。对于大额及重要的票据还须有项目领导的签字。
3、严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本项目部实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。
按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
4、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
岗位设置及要求。
1、出纳：要求做好对现金的管理。 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。
财务主管对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。并逐笔登记项目部现金日记账和银行存款日记账，每月底与银行进行对账，有未达账和不符账要查明原因，并编制银行余额调节表。
其次要建立项目部合同文件档案，建立收发文登记工作。每月协同会计对凭证进行装订工作。
2、会计：要求做好原始凭证的录入及账务处理。做好对结算报表的审核及账务处理。
按《差旅费报销规定》给予出差、办事人员进行报账处理。还应将本月成本进行结转，做好报表前的准备工作。在月末将公司及分局要求的报表填制完上报于有关部门。
每月进行项目部成本分析。
3、财务主管：协助会计对月报表，季度、年度报表的填制及上报工作。对项目部借款、报账进行审核。
做好每月对上工程款的结算工作，以及协调工作。按建造合同的要求，会同建造合同执行小组制定项目部总收入及总成本的预计和调整。以及其他相关事宜工作。
部门衔接工作。
1、物资部门。
要求物资办每月25前将本月验收单、领料单、调拨单、退库单送交财务进行汇总，并报送月度采购计划、物资消耗库存统计报表、设备使用费统计报表等。
财务每月25日对材料进行会计核算，负责检查原始资料的合理性、规范性、依据原始资料汇总并将其计入当期成本。负责对物资月度报表的审核，与财务账面进行核对，盘查实际库存做到帐证相符、帐实相符、帐表相符。
负责对设备使用费计入、周转材料的摊销、与往来单位费用的横转、及时处理物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到帐物相符。
负责在途物资采购的管理及控制工作，物资办对于在途物资要及时进行手续的办理和冲账，如果长期不进行清理并无法说明原因的财务将从每月的工资中扣除并上报上级部门进行处理。
负责目标成本中材料费的控制指标，严格把关，使材料费用和消耗数量在控制指标之内。
负责向项目部决策层提供**商债权债务情况(每月结算付款前)
2、计划经营。
要求每月30日前计划经营将对上结算报表、对下结算报表送交财务进行账务处理，并配合财务报送临时需用相关表。对于当月未结算对上对下产值要提供预计产值表。并按照建造合同及合同执行小组的要求配合对收入、成本、费用的预计和调整。
财务负责对经营报表的审核工作，配合经营报送相关统计工作。每月会同计划经营提供项目月度成本分析。提供相关数据，及时反映项目部成本盈亏情况。
负责对上对下结算中的资金结算工作，负责扣除分包单位应交纳的各种款项。
与经营配合做好建造合同的执行工作。
3、安全环保办。
要求安全环保办做好对安全专项支出的统计工作。
财务负责每月依据财务账面安全专项支出与安全环保办进行核对，并及时提供安全生产部需用的安全专项资金的计提和使用情况。
协同安全环保办报送上级及相关部门安全资金使用情况表。
4、综合办。
要求每月28日前将工资单送交财务做账务处理。并提供项目部人员统计情况，平均人数。
财务负责与综合办对职工工资数、职工交纳保险金数的核对及报送工作。负责各项保险金的上缴。
负责每月对办公用品及低值易耗品的摊销，控制。
5、厂队及外包队。
根据经营目标控制厂队成本，协助厂队分析盈亏原因，进行合理的资源配置。
负责与外包队往来款项费用的核对，按合同要求扣除各项应扣费用，及时向项目部领导提供外包队的债权债务情况。一般情况不容许超结现象的发生，如确实有资金困难的，需技术办、经营部出具剩余工程量统计情况表，再给予预付。
6、财务。认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执**况，检查监督财务纪律。
积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
厉行节约，合理使用资金。
分配项目部收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
项目部交给的其他工作。
1、期编制月度、年度财务资金预算，凡涉及财务资金预算编制的各相关部门都要如实提供相关资料。
2、资金实行“收支两条线”管理，即对当月收到的经营收入，质保金、预付款划转到项目部指定银行收入专户；项目所使用的资金使用内容按月向项目部财务办提交资金使用计划，经项目部经理或其委托人审批后划转至本项目部银行支出账户，其中10%以内的资金由项目部指挥灵活掌握，用于零星开支，其余资金专款专用，预留的20%资金，主要用于上交项目部费用和上交职工社会保险费用（企业部分）等，以确保项目部全年上交任务。
3、项目部按有关规定代扣代缴的基本养老、住房公积金、个人储蓄金等在每月收到项目部划回结算款后上缴项目部。
4、项目部要严格执行“管钱不管帐，管帐不管钱，出纳员与会计分开，银行印鉴分管”的原则。
5、现金储备以实际需要量确定，一般以三至五天现金支付量为限，不准超限额储备现金。具体视项目所在地经济环境而定，现金的支用按有关规定执行。不准坐支现金或将**以个人名义存储。
如现金出现盈余或短缺时，要及时查明原因，做出处理。杜绝白条顶库。
6、从银行提现原则上要有两人或两人以上，大额(10,000元以上)提现且路途较远的，要派专车和保安人员护送，同时在路途中不得办理其他事项，以防发生意外。
7、银行存款帐每月要与银行核对，并编制银行存款余额调节表，做到账账相符。
8、银行账户和银行结算业务按国家和工程局、分局有关规定办理，相关公章及印鉴必须由专人严格管理。
1、报销审批程序及制度：所有办事、出差人员在出差或者办事前首先要得到项目部负责人的同意，需要借备用金的，应先到财务拿借款单，填好需要借支的金额，借款事由，并在借款人处填写姓名。司机报销人员在报销前到财务领取司机出差报销单，按报销单上的项目填好出差时间、地点、出差事由、贴好票据，附派车任务单先找部门负责人签字，之后找项目负责人审批（大额车辆修理费要附物资部门出具的修理报告，油票附验收单）。
字据不全，财务将不予报销。职工出差人员要领取职工出差报销单（除派车任务单外，其他程序照旧）。
2、外包队及**商付款审批程序：在项目部结算后对下支付款项时，外包队或者**商先到财务拿付款审批单，填写好后找项目部指挥负责人审批。如果是**人办理款项的需要提供法人委托授权书，还需提供收款收据。
超结的，没有工程技术办、经营部提供的预计工程量表财务将不予付款。
1、材料设备在采购时，统一进行招标形式，货比三家，择优选择。采购时定制采购计划，并要求各个部门进行参与，做到公平，公正，透明。
2、材料核算，首先要以合同及市场情况定制计划单价、采购单价、调拨单价，进行核算。对主材和辅材进行明细分类，并建立明细账及辅助明细账本。每月25号前，要出具材料月度报表，及时将验收单，领料单，调拨单等送交财务入账，避免账务不实。
财务定期会同物资等相关部门对固定资产、材料进行实地盘点，做到帐表、帐实、帐帐相符。每月末要按规定及时计提固定资产折旧、大修费用以及上缴工程局的设备租赁费，并定期和项目部物资办联系，避免多计错计设备租赁费，大型设备转移及退场，要及时办理转移相关手续。避免费用重复计提发生。
3、财务在对小型机具、低值易耗品、周转材料核算时采用分期摊销法、分次摊销法、定额摊销法进行核算。合理的对材料成本进行摊销。使成本均匀的分摊余每月中。
4、对于存货管理，要做到严格控制库存量，最大限度降低库存占用资金，以最低成本提供维持施工生产正常运行所需要的存货。
1、在途资金是企业与往来单位的款项，在月终尚未到达，处于在途的资金。严禁收到存款或收到在途货币资金不作转账处理，挪作他用或者**。作为财务每月要对在途资金的金额，占用资金的数额进行核对，对于长期的或大额的要报告单位负责人，并查明原因。
一般在账务处理时，小额度的将在在途物资下设采购人员科目，挂账于物资采购人员做到谁办理谁负责清理。不及时清理的将从每月工资中扣除。
2、确定在途货币资金的真实性，一般审查汇出、汇入单位的银行汇款通知书，确定是否确实存在这笔款项，金额是否正确。大额的在途资金要对方出具公司证明等。
1、项目部各部门在出差借款时，借款单一定要写清楚借款事由，并要相关领导审批。财务在接到借款单据时，首先要看借款单据是否字据填全，事由是否充分。原则上备用金要及时清理，如果在借款时候前期备用金借款未及时清理的，财务有权不予借款，并在月末发工资时扣除备用金借款。
物资人员在采购小额度材料借款时，必须附各部门签认的采购计划，否则不予借款。
2、每月末财务对个人备用借款审查，并将明细表送交单位负责人，未冲账人员要说明原因。
1、财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、损益表、现金流量表附表及会计报表附注和财务情况说明书。
2、项目部上报的会计报表必须按报告要求和项目部的有关规定编报，不得随意变动。
3、会计报表根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，切实做到内容完整、数字准确、不错不漏、资料齐全、成本损益反映真实、报送及时。
4、快报上年同期数不能根据上年快报数填列，必须按上年同期当月账面数重新填列。季报、年报决算数，明细科目一级、二级项目年初数必须要与上年年末数相等，所有合并项目相互保一致。
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