涉税会计处理选择题。
某烟厂为增值税一般纳税人，销售一批卷烟给某商场，包装箱随同卷烟一起销售，并收取包装箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为45%（不考虑定额税），假定包装箱未按期归还，下列会计分录正确的有（ ）
借：其他应付款20000 贷：营业外收入20000
借：其他应付款20000 贷：应交税费——应交消费税9000 贷：营业外收入11000
借：其他应付款7692.3 贷：应交税费——应交消费税7692.3
借：其他业务成本6766.92 贷：应交税费——应交消费税6766.92
一般纳税企业缴纳当月的增值税，应通过的账户是（ ）
应交税费——应交增值税**出多交增值税）
应交税费——应交增值税**出未交增值税）
应交税费——未交增值税
应交税费——应交增值税（已交税金）
m公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（ ）万元。
实行免抵退税的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（ ）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：主营业务成本
借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
借：主营业务成本贷：应收出口退税
借：应收出口退税贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2024年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是（ ）
借：银行存款720000 贷：营业外收入720000
借：银行存款720000 贷：资本公积720000
借：银行存款720000 贷：应交税费——应交增值税720000
借：应交税费——应交增值税720000 贷：营业外收入720000
大海公司2024年1月1日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额51万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用年限为8年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。税法确定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。
2024年12月31日该固定资产的计税基础为（ ）万元。
a公司2024年实现会计利润总额500万元，所得税税率为25%，a公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，a公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则a公司本期应交所得税额为（ ）万元。
不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（ ）
应交税费——应交增值税”科目
应交税费——增值税检查调整”科目
营业税金及附加”科目
以前年度损益调整”科目。
一般纳税人企业销售商品时发生的下列各项税金中，不影响企业损益的是（ ）
增值税销项税额
消费税 教育费附加
资源税。实行免抵退税的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（ ）
借：应收出口退税贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
借：主营业务成本贷：应收出口退税
借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：主营业务成本。
增值税一般纳税人的生产企业适用的出口退税方法是（ ）
免税 退税
免、抵、退税
免、退税。企业发生销售退回时不可能发生的账务处理是（ ）
贷记应交税费——应交增值税（销项税额）
贷记银行存款
贷记主营业务收入
借记其他业务收入。
企业销售货物不可能发生的账务处理是（ ）
借记应收账款
贷记主营业务收入
借记应交税费——应交增值税（销项税额）
贷记其他业务收入。
企业因保管不善霉烂变质毁损一批库存材料，有关增值税专用发票确认的购入成本为34000元，增值税额5780元，其会计处理是（ ）
借：待处理财产损溢34000 贷：原材料34000
借：待处理财产损溢39780 贷：原材料39780
借：待处理财产损溢39780 贷：原材料34000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5780
借：待处理财产损溢39780 贷：原材料34000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）5780
甲公司2024年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年。净残值为0。2024年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。
则2024年12月31日该资产的暂时性差异为（ ）
应纳税暂时性差异36万元
应纳税暂时性差异16万元
可抵扣暂时性差异20万元
应纳税暂时性差异32万元。
下列产品中，不征资源税的有（ ）
人造石油 出口的海盐
铜矿石 锡矿石。
下列税金与企业损益无关的有（ ）
城市维护建设税
营业税 一般纳税企业的增值税销项税额
所得税。暂时性差异是指（ ）
仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额
会计利润与税法应纳税所得额之间的差额
资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额
资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额。
我国所得税的会计处理方法为（ ）
资产负债表债务法
损益表债务法
递延法 应付税款法。
财政性资金不包括（ ）
出口退税款
财政补助、补贴、贷款贴息
各类财政专项资金
直接减免的增值税。
小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料过程中另支付运费500元，已知运输费用的抵扣率为7%，则企业该批原材料的入账价值为（ ）元。
涉税会计处理判断题。
对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石，可暂按加工费征收消费税。（ 正确。
预缴的增值税应该作为征收城市维护建设税的依据。（ 错误。
一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回情形，必须取得“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票，才能冲减销项税额。（ 错误。
依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。（
正确 对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，经纳税人同意后，可以用期末留抵税额抵减增值税欠税。（ 错误。
非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为免税改组，购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其账面价值。（ 错误
企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。（ 正确。
对于以前年度的问题，必须通过“以前年度损益调整”科目进行调整。（ 错误。
企业缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算。（ 错误。
自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，贷记“主营业务成本”科目。（ 正确。
企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，一律借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。（ 错误。
实行简易办法计算交纳增值税的小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务支付的增值税额，取得增值税专用发票的，可以抵扣。（ 错误。
销售商品的销售收入和销项税额的确认应该是同时发生的。（ 错误。
企业取得土地使用权按规定交纳的契税，应借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目。（ 错误。
未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额不属于暂时性差异。（ 错误。
免税适用于来料加工**方式出口货物。（ 正确。
与投资性房地产有关的房产税，借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交房产税”。（错误
除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则由资产、
负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。（ 正确。
纳税人将自产的应税消费品与外购的非应税消费品组成套装销售的，应以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据征收消费税。（ 正确。
调账后，应将 “以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。（ 正确
将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，视同销售，计提销项税额。（ 正确。
企业在收购未税矿产品时，按实际支付的收购款，借记“材料采购”等科目，按实际支付的收购款，贷记“银行存款”科目，按代扣代缴的资源税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”科目。（ 错误
小企业会计制度选择题。
下列企业适用《小企业会计准则》的是（ ）
**或债券在市场上公开交易的小企业
具有金融性质的小企业
从事零售业的小企业
企业集团内的母公司和子公司。
小企业会计准则》要求小企业对会计要素进行计量时仅采用（ ）
历史成本 重置成本
可变现净值
现值。根据《现金管理暂行条例》的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于5天的日常零星开支所需的现金，但最多不能超过（ ）的日常零星开支。
10天 15天
20天 一个月。
小企业发生的各种赔款、应向职工收取的各种垫付款项等其他各种应收及暂付款项，应借记（ ）
应收账款 应收股利
应收利息 其他应收款。
在计划成本法下，小企业验收入库材料发生的实际成本大于计划成本的材料成本差异，借记（ ）
材料成本差异
材料采购 原材料
在途物资。长期债券投资损失应当于实际发生时计入（ ）
营业外支出
投资收益 资本公积
其他业务成本。
按照《小企业会计准则》的规定，小企业可以采用的折旧方法有（ ）
年限平均法
双倍余额递减法
年数总和法
以上三种方法都是。
企业**无形资产实现的收益，正确的会计处理是（ ）
计入其他业务收入
冲减管理费用
计入营业外收入
计入本年利润。
小企业支付银行承兑汇票的手续费时应借记（ ）
应付票据 银行存款
财务费用 应付账款。
2019题目B
3 设置 异地高考 的文字格式 css目标规则名定为。gk 字体为华文楷体，大小为36px，在单元格中水平居中 第2行第2列中的正文内容按照样张开头添加8个半角空格。4 按样张在 问卷调查 文字前添加水平线，设置水平线的颜色为 8d7fe1 把 问卷调查 文字删除，然后插入动画，将该动画调整为宽度6...
注会2019题目
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