“营改增”业务知识考试题库。
一、单选题（只有一个最合适的答案） 54道。
1、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（c）内不得变更。
a. 12个月 b. 1年 c. 36个月 d. 2年。
2、甲企业2016年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2016年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间：(b)
a.10月1日b.10月10日c.12月7日d.12月30日。
3、甲公司属于增值税一般纳税人，该公司月初尚末抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额100万元，进项税额转出4万元，缴纳本月增值税额12万元，则本月末应交末交的增值税为（b）万元。
a、50 b、42 c、38 d、40
4、建筑业营改增后，纳税人以签定施工合同方式销售自产的钢结构产品，并同时提供建筑安装劳务，未分别核算，对其取得的销售货物和建筑安装劳务收入应当（ c ）
a、只征增值税，不征营业税 b、只征营业税，不征增值税。
c、按销售货物从高计征增值税 d、按建筑安装劳务收入从低计征增值税。
5、小规模纳税人销售自已使用过的固定资产（b）
a、3%的征收率b、3%征收率减按2%征收
c、4%征收率减半征收d、6%征收率。
6、按规定从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额当期不足抵减的部分（a）
a、可以结转下期继续抵扣 b、全额退税 c、暂停分支机构预缴增值税。
d、以上答案均不对。
7、总机构和分支机构不在同一县(市)，应当向（ d ）主管税务机关申报纳税。
a、总机构所在地 b、分支机构登记注册地 c、应税劳务发生地。
d、总机构以及分支机构各自所在地。
8、某分公司于7月20日内部报量简易计税项目100万元（含税价），列收97.09万元，此内部报量应确认其他应付款-待确认销项税额（b）万元。
a、3b、2.91c、0 d、11
9、下列哪些行为不是视同销售行为（ a ）
a、项目间材料调拨 b、材料抵顶劳务(包括材料 、水、电、燃料）
c、以物抵债 d、对外销售货物。
10、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而让他人为自己开具增值税专用发票属于（ a ）罪。
a、虚******** b、伪造、**伪造的增值税专用发票罪。
c、非法**增值税专用发票罪 d、非法购买增值税专用发票罪。
11、选择简易计税方法核算的老项目，下列应纳税额计算公式正确的是（d）
a、应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。
b、应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率—当期进项税额。
c、应纳税额=销售额*征收率。
d、应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率。
12、商业企业一般纳税人零售（ d ）可以开具增值税专用发票。
a、烟、酒 b、食品 c、化妆品 d、劳保服装、鞋帽。
13、下列说法正确的是（ d ）
a．价外税与企业的成本、利润没太大关系，营改增不影响企业利润。
b．国家税改原则使结构性减税，所以营改增不会增加企业税负。
c.如果税负明显增加，国家会给予补贴或者调整造价定额标准，水涨船高，羊毛出在羊身上，无须担心。
d.增值税是国家针对企业在产品加工生产、修理或提供劳务环节中新增加值征收的一种流转税，它是价外税。
14、下列关于纳税义务发生时间不正确的是（ c ）
a. 销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。
b. 提**税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
c. 先开具发票的为货物发出当天。
d. 进口货物为报关进口的当天。
15、建筑服务业一般纳税人不可以选择适用简易计税方法的情形有（ d ）
a.以清包工方式提供的建筑服务 b.为甲供工程提供的建筑服务。
c.为建筑工程老项目提供的建筑服务 项目。
16、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管国税机关（ c ）个月内预缴税款。
a.1 b .3c.6d.12
17、机械、设备租赁的一般纳税人适用的增值税税率为（ d ）
a．6% b .11% c.13% d. 17%
18、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（ c ）中扣减；
a提供服务时期的销项税额 b提供服务时期的进项税额。
c当期的销项税额d当期的进项税额。
19、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该（ a）为纳税人。否则，以承包人为纳税人。
a.发包人 b.承包人 c.出租人 d.被挂靠人。
20、适用一般计税方法的试点纳税人，，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣， 的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣； 的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的次年同期从销项税额中抵扣。（ b ）
a、 50%，50% b、60%，40% c、40%, 60% d、不动产不能抵扣
21、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ d ）。
a、一般纳税人购进应税劳务
b、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费。
c、企业购进的烟丝用于生产卷烟
d、企业购进的货物被雨水淋坏。
22、甲公司销售给乙公司一批货物，乙公司因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙公司用自产的产品抵顶货款，则以下正确的是（ d ）
a. 甲公司收到乙公司的抵顶货物不应做购货处理。
b. 乙公司发出抵顶货款的货物不应作销售处理。
c. 甲乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额。
d. 甲乙双方都应做购销处理，可互********，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额。
23、以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（ a ）
a. 预收货款方式销售货物，为发出货物的当天。
b. 委托代销货物，为收到代销清单的当天。
c. 视同销售的，为货物移送的次日。
d. 进口货物为报关进口的当天。
24、增值税条例及细则所称的固定资产是指（ d ）。
a、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产、经营主要设备的物品。
b、单位价值在2000元以上，属于生产、经营主要设备的物品。
c、使用年限超过1年的属于生产、经营主要设备的物品。
d、使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。
25、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（c）
a.收到货款的当天 b.货物移送的当天。
c.合同约定的收款日期的当天d.取得索取销售款凭据的当天。
26、住建部于2016年2月19日发布了《住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标[2016]4号）。工程造价可按以下公式计算：（b ）
a工程造价=税前工程造价÷（1+11%） b 工程造价=税前工程造价×（1+11%）
c 工程造价=税前工程造价÷（1+6%） d工程造价=税前工程造价×（1+6%）
27、增值税下，价税分离，税金不计入收入和成本，公司的成本核算也随着进行调整。营改增后项目净利润等于（ b ）。
a. 收入（含营业税）-支出（含营业税） b. 税前造价-成本-增值税附加税。
c. 税前造价-成本d. 收入-支出。
28、营业税改增值税后，罚款在合同中应约定（ d ）
a、给予减免 b、直接从工程结算中单列。
c、不予罚款 d、直接从工程结算中扣除。
29、收货时验票付款环节中验票主要内容包括（ d ）
a.票面信息和合同信息是否一致 b.金额是否正确。
c.发票类型是否和合同要求一致 d.以上都对。
30、一般纳税人取得专用发票后发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应（c）。
a. 退回发票 b. 申请作废 c. 申请开具红字发票 d. 要求重新开具。
31、甲供材在营改增后的应对策略不包括（d ）
a、差额计税法b、建设方向施工企业开具专用发票
c、“甲供”改“甲控d、包含在结算价款中。
32、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。逾期认证的客观原因不包括（ d ）
a. 因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期。
b. 增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期。
c. 买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期。
d. 由于企业办税人员疏忽，导致增值税扣税凭证逾期。
33、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常损失指（ a）
a. 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失 b. 自然灾害损失。
c. 生产过程的残次品损失d. 以上a、b都对。
34、下列行为中，不属于“虚********”的是（c）
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