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财务人员测试试卷。
姓名岗位分数
每题为10分，共100分。
1、 ＊公司月初有以下美元资产和负债，本月部分项目发生了变动，月初汇率为6.63元/美元，月中项目发生收支时汇率均为6.65元/美元，月末汇率变为6.
68元/美元，请计算月末上述资产的汇兑损溢，并列示其会计分录。
2、 ＊公司因银行存款较多，为提高综合收益，现将1000万元活期存款转为一年期的定期存款，请问应在什么科目核算，列示其会计分录（具体到最末级）
3、 企业将资产移送他人时，应视同销售的情形有那些？
一）用于市场推广或销售；
（二）用于交际应酬；
（三）用于职工奖励或福利；
（四）用于股息分配；
（五）用于对外捐赠；
六）其他改变资产所有权属的用途。
4、 ＊公司销售一台不使用的机器设备，该设备是2024年1月15日采购的，总金额50000元，已计提折旧30000元，现以25000元**，请问**该设备是否需要纳税，如果需要请计算其税额，列示设备处理过程中所有会计分录？
1) 固定资产转入清理。
借：固定资产清理 20000
累计折旧 20000
贷：固定资产 50000
2）收到价款。
借：银行存款 25000
贷：固定资产清理 25000
3）计算缴纳的增值税（25000*4%=1000元）
借：固定资产清理 1000
贷：应交税金---增值税 1000
4）结转固定资产清理后的净收益。
借：固定资产清理 4000
贷：营业外收入---处置非流动资产净收益 4000
5、 ＊公司2024年总收入5000万元，其中，2000万元为农产品初加工收入，2024年度费用中列支招待费100万元，请问所得税汇算清缴时，招待费项目应调增应纳税所得额是多少？
企业所得税法实施条例》第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照招待费发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，所以招待费项目应调增应纳税所得额是30万元。
6、 固定资产投入使用后计税基础如何确定？
企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
7、 税务机关要求＊公司进行税务自查收时，发生前一年度所得税汇算清缴有错误，少纳税款100万元，按税务机关要求补纳上述税款，请列示上述业务所有会计分录。
借：以前年度损益调整（所得税费用）1000000
贷：应交税费—企业所得税 1000000
借：未分配利润 1000000
贷：以前年度损益调整 1000000
借：应交税费—企业所得税 1000000
贷：银行存款 1000000
8、 张某单位本月发放全年一次性奖金15500元，如果当月工资分别1500元与2500元时，问张某应如何缴纳个人所得税？
当张某月工资拿1500时个人所得税为[15500-（2000-1500）]×10%-25=1475（元）
当张某月工资拿2500时个人所得税为15500×10%-25=1525（元）
9、 取得未按规定开具的普通发票有那些税务风险？
不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。由于企业取得这类发票税务处理，将人为的减少纳税。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
10、 现金流量表，经营活动产生的现金流量中现金流入的科目有那些？其含义是什么，如何简单判断其发生额的合理性？
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