单选题。1、在进口设备抵岸价的计算中，对于全额征收进口关税的货物不应计算()。a．外贸手续费b．增值税c．消费税。
d．海关监管手续费。
单选题。2、下列各项巾，符合房产税纳税义务人规定的是()。a．产权属于集体的，由承典人缴纳b．房屋产权出典的，由出典人缴纳。
c．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳d．产权属于国家所有的，不缴纳。
单选题。3、某企业有原值为2500万元的房产，2024年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地**规定的扣除比例为20%，该企业2024年度应纳房产税为()万元。
a．24b．22.8c．30d．16.8
多选题。4、经营企业因加工出口产品急需，申请本企业内部进行料件串换的，需提交书面申请并符合下列条件()。
a．保税料件和保税料件之间以及保税料件和进口非保税料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件，且商品不涉及进出口许可证件管理的条件b．保税料件和国产料件(不含深加工结转料件)之间的串换，必须符合同品种、
同规格、同数量、关税税率为零的条件。
c．保税料件和保税料件之间以及保税料件和进口非保税料件之间的串换，必须符合同品种；同规格、同数量的条件。
d．保税料件和国产料件(不含深加工结转料件)之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零，且商品不涉及进出口许可证件管理的条件。
单选题。5、某单位转让：一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让**2000．万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为()万元。
a．90b．198c．415d．441
单选题。年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入11000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为4600万元，该公司没有按房地产转让项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省**规定计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费625万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。
a．1128.25b．1222.75c．1427.
75d．1540.25
单选题。7、某企业为增值税一般纳税人，2024年应交各种税金为：增值税：
250万元，消费税150万元，城市维护建设税32万元，房产税15万元，车船使用税8万元，所得税280万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。a．23
b．55c．205d．455
简答题。8、中国公民张某2024年1～12月的收入情况如下：
1)每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；(2)当年装修房屋提取公积金45000元；
3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地**规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元；
4)受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；
5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人a欠20万元，债务人b欠30万元，债务人c欠50万元)，张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将b债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；
6)5月将2024年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元****；(注：城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算张某出租收入应缴纳的个人所得税；
单选题。9、，每吨收取包装物押金200元。乙销售企业将该批啤酒以每吨2900元的不含增值税**将该批啤酒配送给各大超市．每吨收取包装物押金300元，已知啤酒每吨出厂**在3000元以上的消费税额为250元/每吨，每吨在3000元以下的消费税额为220元/吨。
则甲企业应纳消费税为()。a．11万元。
b．11.5万元c．12万元d．12.5万元。
单选题。10、下列说法，符合房产税规定的是()。
a．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民**确定b．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入c．房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收d．房产税从租计价的一律税率为12%
多选题。11、下列各项中，应该征收土地增值税的有()。a．国家征用房地产b．国有土地使用权出让c．企业间的房地产互换d．国有土地使用权转让。
多选题。12、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元；销售部占地300平方米，房产原值350万元；职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元；餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2024年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。
(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有()。a.
该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税b.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税。
c.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米d.该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税。
多选题。13、下列各类税收中，属于财产税的是()。a．土地增值税b．房产税c．契税d．增值税。
多选题。14、下列房地产转移行为，需缴纳土地增值税的有()。a．企业双方出让房产使用权。
b．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位c．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产d．某国有企业与一外国企业合作建房后**。
单选题。15、某单位2024年7月转让一旧仓库，该仓库于2024年7月以32万元的**购入，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元。
现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该单位转让仓库应缴纳土地增值税是()。a．1.
28万元b．3.23万元c．2.56万元d．4.
55万元。
简答题。16、某市甲企业（非房地产开发企业），于2024年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。
厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城。
建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。要求：
根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少。
多选题。17、甲市a区的大地公司与甲市b区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到c区和d区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。
a．a区人民法院b．b区人民法院c．c区人民法院d．d区人民法院。
单选题。18、为调节房地产开发企业土地增值收益和利润而设定的税种是()。a．契税b．印花税c．土地增值税d．投资方向调节税。
单选题。19、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是()。a．城区房产使用人b．城区房产代管人c．城区房屋所有人d．城区房屋出典人。
单选题。20、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，利息费用不能按房地产项目分摊，当地规定的房地产开发费用扣除比例为9%，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为()。a．180万元b．240万元c．251.38万元d．265万元。
1-答案：d
解析]海关监管手续费是指海关对发生减免进口税或实行保税的进口设备，实施监管和提供服务收取的手续费。全额收取关税的设备，不收取海关监管手续费。
2-答案：c
解析]本题考核房产税的纳税人。选项a，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项b，产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项d，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。
3-答案：b
解析]纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。本年应纳房产税=50×12%+2500×70%×(1-20%) 1.2%=6+16.
8=22.8(万元)
4-答案：c,d
解析]经营企业因加工出口产品急需，申请本企业内部进行料件串换的，需提交书面申请并符合下列条件：(1)保税料件和保税料件之间以及保税料件和进口非保税料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件。(2)保税料件和国产料件(不含深加工结转料件)之间的串换必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零，且商品不涉及进出口许可证件管理的条件。
[链接]保税进口料件和征税进口料件之间以及保税进口料件和国产料件之间发生串换，串换下。
来的同等数量的保税进口料件，由企业自行处置。
5-答案：b
解析]评估**=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840(万元)，扣除项目金额=840+500=1340(万元)，增值额=2000-1340=660(万元)，增值率=660÷1340=49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198(万元)
6-答案：c
解析]收入总额=11000(万元)；扣除项目合计=4600+4600×10%+4600×20%+625=6605(万元)；增值额=11000-6605=4395(万元)；增值率=增值额÷扣除项目金额=4395÷6605×100%=66.54%。适用税率40%，速算扣除系数5%；应纳土地增值税税额=4395×40%-6605×5%=1427.
75(万元)。
7-答案：a暂无解析。
8-答案：7暂无解析。月。
月。租。
金。共。应。纳。
税。[2000-2000×5%×(1+7%+3%)-2000×12%(房产税)-800]×20%×5=850(元)
9-答案：d
解析][啤酒生产企业销僻的啤酒，不得以其向关联企业的啤酒销售公司销售的**作为确定消费税税额的标准，而应当以其关联企业的啤酒销售公司对外销售**(含包装物及包装物押金)作为确定消费税税额的标准，并依此确定啤酒的消费税单位税额。]甲企业应按照250元的税额计算消费税，应纳消费税=500×250=12.5(万元)。
10-答案：a
解析]房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；个人出租住房，房产税暂减按4%的税率征收。
11-答案：c,d
解析]我国现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值。
税的征税范围。
12-答案：a, b
考点：房产税。
13-答案：a,b,c
解析]财产税是以各种财产(包括动产和不动产)为征税对象的税收。如土地增值税、房产税和契税等。增值税属于流转税。
14-答案：c,d
解析]选项a，企业双方出让房产使用权，这种表述本身就不正确，企业双方只能是。
15-答案：c
解析]计算步骤如下：扣除项目金额=500000×70%+24750=374750(元)土地增值额=460000-374750=85250(元)增值率=85250÷374750×100%=22.75%，适用税率30%应纳土地增值税=85250×30%=2.
56(万元)
16-答案：甲企业应纳的各种税计算如下：
解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。
17-答案：b,c,d
解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。
18-答案：c
解析]土地增值税是指纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的增值额再以比例缴纳的税收，是国家为了进**地产市场宏观调控而出台的税种，主要目的是调节房地产开发企业土地增值收益和利润。
19-答案：d
解析]房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。
20-答案：c
解析]增值额＝1000－(50＋200)－(200＋50)×(20%＋9%)－60＝617.5(万元)增值率＝617.5÷(1000－617.
5)×100%＝161.44%应缴纳土地增值税＝617.5×50%－(1000－617.
5)×15%＝251.38(万元)
经济法基础试题试卷答案
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2024年经济法基础试卷答案一
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试卷经济法基础模拟
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