一、单项选择题。
1、下列规范性文件中，属于***制定的税收行政法规的是（ ）
a.《税收征收管理法》
b.《税收征收管理法实施细则》
c.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
d.《中华人民共和国车船税法》
正确答案】：b
答案解析】：选项属于税收法律，选项c属于全国人大或人大常委会授权立法。
2、自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为（ ）
a.150-200元。
b.200-300元。
c.300-500元。
d.500-1000元。
正确答案】：c
答案解析】：自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300-500元。
3、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月决定以1000箱自产卷烟作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商乙公司。已知该卷烟厂同类卷烟的不含税平均销售**为3.8万元/箱，不含税最高销售**为4万元/箱。
就该业务而言该卷烟生产企业应缴纳的消费税和增值税合计为（ ）万元。
a.2109
b.2901
c.2935
d.2789
正确答案】：b
答案解析】：应纳消费税=1000×4×56%+1000×150÷10000=2255（万元）
应纳增值税=1000×3.8×17%=646（万元）
应纳增值税和消费税合计=2255+646=2901（万元）
4、下列关于消费税税目烟的叙述不正确的是（ ）
a.属于消费税税目烟的征收范围的包括卷烟（不含手工卷烟）、雪茄烟和烟丝。
b.自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道5%的从价消费税。
c.批发环节纳税人之间销售卷烟不缴纳消费税。
d.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。
正确答案】：a
答案解析】：属于烟税目的征收范围的包括卷烟（进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经***批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟）、雪茄烟和烟丝。
5、某建筑公司2012年3月与某开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计340万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值180万元，月末线路铺设完工，收回全部价款。该公司2012年3月应纳营业税为（ ）万元。
a.5.4b.4.8
c.10.2
d.5.8正确答案】：b
答案解析】：通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件（弯头、三通、冷弯管、绝缘接头）、清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属容器等物品均属于设备，其价值不包括在工程的计税营业额中。
铺设通信线路工程应缴纳的营业税＝（340-180）×3%＝4.8（万元）
6、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ ）
a.销售不动产
b.建筑业劳务。
c.经营运输业务
d.转让土地使用权。
正确答案】：c
答案解析】：选项ad，销售不动产和转让土地使用权应向不动产所在地、土地所在地主管税务机关申报缴纳营业税；选项b，建筑业劳务在劳务发生地缴纳营业税。
7、某县城一家电生产企业2012年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品实际缴纳增值税税额180万元，本月又出租厂房收到租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )
a.14.52万元。
b.19.32万元。
c.9.72万元。
d.16.8万元。
正确答案】：a
答案解析】：根据城建税和教育费附加的有关规定，城建税和教育费附加均以纳税人实际缴纳的三税税额为计税依据；进口产品应缴纳增值税、消费税，但由于没有享受过我国的市政设施，不缴纳城建税和教育费附加。本题应纳的城建税和教育费附加＝(180＋30×5%)×5%＋3%)＝14.
52(万元)。
8、某企业2年前进口的一台500万元设备出现技术故障，运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境，发生境外修理费45万元，料件费15万元，关税税率25%。该企业将设备复运进境时应纳关税（ ）万元。
a.11.25
b.15c.125
d.140正确答案】：b
答案解析】：该企业将设备复运进境应纳的关税=（45+15）×25%=15（万元）。
9、某铅锌矿2011年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨，全部销售，选矿比为30%。当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税为（ ）
a.16万元。
b.25.2万元。
c.22万元。
d.36万元。
正确答案】：d
答案解析】：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。金属、非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。
因此，该铅锌矿应缴纳资源税＝（80000＋30000÷30％）×2＝360000（元）＝36（万元）。
10、某市房地产开发公司2011年3月受让一处土地使用权，支付价款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（ ）万元。（开发费用扣除比例按最高限额）
a.1815
b.1907.5
c.1915
d.1900
正确答案】：b
答案解析】：取得土地使用权支付的金额＝3000+150＝3150（万元）
房地产开发成本为16000-1000=15000（万元）
房地产开发费用＝1000+（3150+15000）×5%＝1907.5（万元）
11、关于房产税的征收方法，下列表述中错误的是（ ）
a.房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税。
b.融资租赁房屋的，由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人。
c.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税。
d.纳税人因房产的权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的权利状态发生变化的当月末。
正确答案】：c
答案解析】：纳税单位无租使用免税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税，c选项错误。
12、某企业2011年初委托施工企业建造仓库1栋，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元；9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地**规定房产计税余值扣除比例30%。2011年度该企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。
a.3.60
b.3.93
c.4.14
d.6.25
正确答案】：b
答案解析】：以房产进行投资，收取固定收入，不承担投资风险，按租金收入计算缴纳房产税。应纳房产税=400×（1－30%）×1.
2%×3/12+300×（1－30%）×1.2%×9/12+10×12%=3.93（万元）。
年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2011年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米被批准，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月批准征用非耕地6000平方米。该企业2011年应缴纳城镇土地使用税共计（ ）元。（城镇土地使用税年税额：
二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）。
a.87000
b.87600
c.92400
d.96000
正确答案】：b
答案解析】：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。2011年应纳城镇土地使用税=6000×7+（12000－1000－200）×4+6000×1.
2×4/12=87600（元）；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。
14、某旅游开发企业占用林地50万平方米建造旅游度假村，还占用林地60万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（ ）
a.1600万元。
b.1000万元。
c.2000万元。
d.1400万元。
正确答案】：b
答案解析】：该企业建造旅游度假村占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=50×20=1000（万元）。开发经济林木占地属于用于农业生产，不缴耕地占用税。
15、某汽车制造厂2011年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元／辆（不含增值税），国家税务总局对同类轿车核定的最低计税**为150000元／辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。
a.45000
b.54000
c.252000
d.306000
正确答案】：b
答案解析】：对外投资、奖励的车辆，最终的车主不是汽车厂，所以，这两项业务汽车厂不涉及车购税；自产自用3辆，这是汽车厂家所有，能取得购置**，则按购置**计税。应缴纳车辆购置税＝3×180000×10％＝54000（元）。
16、某船运公司2012年初登记注册的船舶如下：（1）净吨位为400吨的机动船15艘；（2）净吨位为28.5吨的小型机动船15艘；（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；（4）100马力的拖船10艘。
已知净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。则2012年该船运公司应纳的车船税为（ ）元。
a.25380
b.26160
c.26380
d.27880
正确答案】：b
答案解析】：净吨位为400吨的机动船应纳车船税＝400×15×4＝24000（元），净吨位为28.5吨的小型机动船应纳车船税＝28×15×3＝1260（元），净吨位为10吨的非机动驳船应纳车船税＝10×10×3×50％＝150（元），100马力的拖船应纳车船税＝100÷2×10×3×50％＝750（元），应纳车船税＝24000＋1260＋150＋750＝26160（元）。
年2月25日，由中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过了《中华人民共和国车船税法》，自（ ）起实施。
a.2011年1月1日。
b.2011年3月1日。
c.2012年1月1日。
d.2012年3月1日。
正确答案】：c
答案解析】：2011年2月25日，由中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过了《中华人民共和国车船税法》，自2012年1月1日起实施。
年1月某企业与银行签订了流动资金周转性借款合同，合同期限1年，合同规定，该公司可在一年以内，以500万元为最高限额，随借随还，目前尚未发生借款业务，则该企业2011年应缴纳的印花税为（ ）元。
a.5b.250
c.500d.2500
税法模拟卷答案
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