浙江万里学院2006/2007学年第一学期。
税法》试卷（a）卷标准答案。
专业： 会计层次： 本科年级： 05级命题教师： 吴瑞勤。
一、 名词解释。（5小题，每小题4分，共20分）
1.增值税纳税义务人。
在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
2.个人所得税的居民纳税人。
是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。
3.业务招待费税前扣除标准。
全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的部分，不超过该部分的3‰。
4.混合销售行为。
一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。
5.企业所得税不得税前扣除的项目（请列举至少4项 ）
资本性支出；无形资产受让、开发支出；违法经营的罚款、被没收财物的损失；自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠；非公益、救济性捐赠；各种赞助性支出；纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息等；纳税人的存货跌价准备金；短期投资跌价准备金；长期投资减值准备金等。
二、 单项选择题。（将正确的答案填入下列**中，20小题，每题1分，共20分）
三、 多项选择题。（将正确答案填入下列**中，多选、少选、错选均不得分，5小题，每小题2分，共10分）
四、 判断题。（正确的题打√，错误的题打×，将答案填入括号中，10小题，每小题1分，共10分）
五、 计算题。（5题，共40分）
1．进项税额=6.12+（8+4）×7%=6.96万元 （3分）
销项税额=150×17%+38÷1.17×17%+0.6×20÷1.17×17%=25.5+5.52+1.74=32.76万元 （3分）
应纳增值税税额=销项税额-进项税额=32.76-6.96=25.8万元 （2分）
2．化妆品公司：
销项税：（40+90）×17%=22.1万元 （1分）
进项税：30×17%+6×17%=6.12万元 （1分）
应纳增值税=销项税-进项税=22.1-6.12=15.98万元（1分）
应纳消费税=90×30%-18×30%-2×30%=21万元 （2分）
日化厂：代收代缴消费税=（10+6）/(1-30%)×30%=6.86万元 （2分）
应纳增值税=6×17%=1.02万元 （1分）
3.答案：1）应纳营业税：（400+100）×20%=100万元（1分）
2）应纳营业税：120×5%=6万元 （1分）
3）应纳营业税：150×5%=7.5万元 （1分）
4）应纳营业税：600×5%=30万元 （1分）
5）应纳营业税：（76+4）=4万元 （1分）
娱乐公司当年应纳营业税：100+6+7.5+30+4=147.5万元 （1分）
4.答案：（1）救济性捐赠的税前扣除限额=纳税调整前的所得额×3%+可据实全额扣除的公益捐赠=[650-38+38/（1-24%）]3%+30=19.
86+30=49.86（万元） （1分）
实际公益救济性捐赠为80万元，实际捐赠超过税法规定标准80-49.86=30.14万元，需要调增应纳税所得额30.14万元。 （1分）
2）工资及三项经费的纳税调整额：
税法规定的计税工资标准=200×0.08×12=192（万元） （1分）
工资超过税法规定标准=280-192=88（万元） （1分）
需要调整应纳税所得额88万元。
三项经费税法规定的税前扣除标准=192×（2%+14%+1.5%）=33.6万元（1分）
三项经费超过税法规定标准=280×（1.5%+14%+2%）-33.6=15.4（万元），需要调增应纳税所得额15.4万元 （1分）
3）新产品开发费比上年增长10%以上，准允加扣实际发生额的50%，需调减所得额56×50%=28万元 （1分）
4）2005年弥补以前年度亏损40万元，应调减所得额。（1分）
5）2005年应纳税所得额=650-38+38÷（1-24%）+30.14+88+15.4-28-40=727.54万元 （1分）
6）2005年汇算清缴应补缴的企业所得税=727.54×33%-38÷（1-24%）×24%-180=48.09万元（1分）
5．⑴最初取得稿酬时应纳税额=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）（1分）
同一作品加印稿酬应与以前取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税=（8000+30000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=4256（元）
加印稿酬应纳税额=4256-3360=896（元）（1分）
2）作品版权使用费为特许使用费所得，其应纳税额=30000×（1-20%）×20%=4800（元）（2分）
3）同一作品在报刊**，以**完成后的所有合并为一次，其应纳税额=（1200×3-800）×20%×（1-30%）=392（元）（2分）
4）讲学收入：（1200-800）×20%=80（元）（1分）
李先生此作品共纳个人所得税=3360+896+4800+392+80=9528（元）（1分）
税法模拟卷答案
税法 模拟卷答案。一 判断题 共10小题，每小题2分，共20分，正确的打 错误的打 二 单选题 共10小题，每小题2分，共20分 三 多项选择题 共10小题，每小题2分，共20分 四 计算分析题 共2小题，每小题20分，共40分 1 答案。1 还本销售方式销售货物的销售额不得扣减还本支出。2 易货易...
税法B卷答案
税法 b卷答案。一 增空题 每小空1分共5分 二 选择题 每小题1共10分 2 d 3 a 4 a 5 d 6 b 7 c 8 b 9 c 10 b 11 c 三 多项选择题 每小题2共20分 12 ad 13 ad 14 bc 15 abcd 16 abcd 17 bd 18 abd面 19 ac...
税法模拟卷答案
税法 模拟卷参 一 判断题 共10小题，每小题2分，共20分，正确的打 错误的打 二 单选题 共10小题，每小题2分，共20分 三 多项选择题 共10小题，每小题2分，共20分 四 计算分析题 共2小题，每小题20分，共40分 1 答案。1 卷烟厂2011年应缴纳的增值税 消费税 a 计算烟厂应纳增...