铁路运输企业资金安全管理与风险防范研究

企业资金安全管理与风险防范指的是，铁路运输企业坚持明确分工的理念，形成不同的职能部门，来促进企业一切经营活动的顺利进行。这样的做法可以有效的审计、控制并且考察不同活动中应用的资金，同时也在防范资金风险的前提下，确定相关部门的管理范围与工作内容，这样可以形成一套健全、有效的企业资金控制系统。同时，也有利于达到铁路运输企业的经营目标。

铁路运输企业稳定发展的关键在于有效的管理资金和对资金风险的防范。在现代化社会，铁路运输企业应该有效的管理资金，提高资金的使用效率，创造良好的效益，确保铁路运输企业的安全。

1加强资金管理的重要意义。

随着2013年中国铁路总公司的成立，铁路企业市场化程度的不断提高，铁路企业正面临着各种风险。一方面，铁路企业面临着不断变化的市场，特别是法规还不完善、市场信用缺失，缺乏有效监管的资本市场，潜在的风险是毋庸置疑而又难以把握的；另一方面，铁路企业的财务管理基础还比较薄弱，风险意识不强，内部控制机制有待健全，防范、控制和抵御风险的能力比较弱。前些年个别铁路企业以委托理财、国债回购等形式，将资金投向资本和资金市场，造成了资金风险和损失，说明了铁路企业规避和抵御风险能力是需要加强的。

虽然近些年来原铁道部、总公司陆续出台了一系列监管制度和办法，但是铁路企业的资金风险问题仍不能忽视，需要进行进一步的控制。

2目前资金管理存在的问题和风险。

2.1资金预算与实际结合不紧密。

目前资金预算编制主要还是以历史数据为基础进行增减调整，资金预算科学性、预见性有待提高，财务预算未与生产环节紧密结合，对工作量、消耗定额等核实不准确，对设备运用维护的情况掌握不充分，如果业务部门的**数据出现偏差，甚至不合理，就会对财务部门编制资金预算产生重大影响，资金预算编制的科学性、有效性就无法保证。在预算执行过程中，有的部门随意变更预算，对资金预算的执**况、债权债务变化等，没有加强考核和动态的分析、监督，对无预算、超预算情况，往往没有做到责任追究，无法确保预算管理的刚性约束，使资金预算形同虚设，久而久之就会产生资金风险。

2.2铁路内部管理模式不精细。

受铁路管理体制限制，虽然铁路运输企业是铁路资产的实际管理者和使用者，但并未真正享有资产权益，市场主体地位一直未能有效落实，产权界定不够清晰、考核机制不够健全、收益分配不够合理，在客观上影响了铁路运输企业加强经营管理的积极性，重视运输安全，忽视了资金的效益和风险。由于铁路总公司、铁路运输企业、基层单位实行的是自上而下、逐级分解的预算管理模式，在总供给不能满足总需求的前提下，各铁路运输企业、各基层单位不注重资源的统筹优化配置、不注重挖掘内部的经营潜力，没有充分开展投入产出分析，而是把工作重点放在争目标基数、争预算额度、争项目投入上，一方面没有通过精细管理实现内涵挖潜发展；另一方面也存在大量重复投资造成资源浪费现象，资金利用效率不高，资金风险问题得不到重视。

2.3资金集中管理工作有待加强。

在企业中资金管理多头、分散的现象仍然存在。银行账户开设过多，集中的手段和渠道还达不到管理的要求，有些基层单位若干家银行开立账户，形成利益关系，造成资金分散，不利于铁路局进行资金归集，更不利于发挥集中管理的效益，同时也增加了企业进行资金安全管理的难度，也更容易产生资金风险。

3铁路运输企业管理资金的措施。

3.1铁路运输企业自身应该树立资金管理的意识。

铁路运输企业应该重视对资金管理意义的宣传。同时，还需要明确相关规定，要求相关人员充分认识到资金管理的意义，树立资金管理的意识，同时在保证资金安全的基础上进行运营活动。铁路运输企业自身应该从预算开始，认真的评估资金的使用。

同时，还应该严格规定不同部门下工作人员的职责和义务。在管理资金的过程中，应该重视监督工作，监督员工重视资金管理的工作，防范资金风险。另外，铁路运输企业自身应该从全面的角度出发，保证各部门协调配合，互相补充，使每个部门都能够出最大的作用。

3.2铁路运输企业应该建立健全的管理资金的制度。

现阶段，在铁路运输企业的资金管理工作中存在很多问题，归根结底是相关管理制度的不健全。因此，铁路运输企业应该建立健全的管理资金的制度，严格规定资金的使用，并且规范每一项运营环节，防止出现不合理的地方，或者出现资金流失的现象。与此同时，需要根据企业的实际情况进行制度的建设，绝对不能出现盲目的规章制度的制订，防止在某些环节管理上出现漏洞和盲区。

3.3完善铁路运输企业的资金的集中使用和集中管理的体制。

当前管理层应该认识到资金集中使用和集中管理的紧迫性，必须深化和完善当前铁路运输企业的资金支付体系，必要的时候根据实际情况进行全面的改革。其次还必须把资金的主要管理权限集中到公司战略制定层的管理部门，必要的时候可以将部分核算权利下放到下一层次的职能部门，但是，必须明确权责相结合的原则。这是一个比较困难的过渡过程，到此阶段，每一层级都是一个自负盈亏的核算主体，相应的资金管理归类为哪一层次级，哪一个层次级就应有集中使用资金权力和集中管理营运资金的权利和责任。

此外，必须建立相应的资金内控监督体制，加强对铁路运输企业的资金运用和流转的监督体制，及时纠正和反馈更正不规范做法，建立科学规范的资金运转体系，以此保证铁路运输企业营运资金的高效率的使用。

4铁路运输企业进行风险防范的对策。

4.1设置完善的风险防范部门。

长期的工作经验表明，铁路运输企业应该设置完善的风险防范部门，同时还需要指派专业的管理人员，找出企业生产中存在的风险因素，并有效的处理。风险防范部门可以合理的控制资金的风险，并且有效的监督资金的应用。除此之外，风险防范部门应该积极与其他部门保持联系，促进合作，比如技术部、财务部、人事部等。

风险防范部门应该注重与这些部门的配合，根据相关的风险管理规定，尽可能地避免出现财务风险。

4.2随时关注资金风险方面的信息，形成有效的管理体系。

铁路运输企业应该充分了解资金风险，并且时刻关注资金风险方面的信息，形成完善、有效的管理体系。在实际管理风险的工作中，利用先进的科学技术与相关设备，以此来处理不同部门的运营信息与资金风险信息，同时进行研究和评价。资金管理体系还可以自动识别风险因素，同时进行研究、搜索，从而实现对其的控制，这样可以避免造成更大的危害。

4.3铁路运输企业应该加强对资金风险的控制。

在企业内部，每一位员工的每一项业务都会直接影响到资金的风险管理。其中的影响包括积极的，也包括消极的。企业的全体员工应该具备很强的凝聚力，协调配合，以此提高风险防范工作的效果。

从管理的方面来说，铁路运输企业应该增强员工关于资金风险防范的意识，同时使员工摆脱传统的工作理念，树立整体的风险观念。企业在进行各项工作的过程中，还需要针对具体工作做出风险评估，保证评估环节可以有效的促进风险防范工作。这也有利于促使员工认识到资金风险管理的意义与重要性。

并且，鼓励员工主动管理与调控资金风险，为资金风险防范工作贡献一份力量。另外，企业的管理阶层也应该认真计划、分析与研究现阶段实行的风险管控制度，通过文化引导的形式进行双向管理，从不同技术方面增强企业对于资金风险的管理水平。这样可以促使管理人员重视管理财务活动中的每一个步骤，任何一个流程**现风险都会直接影响到企业的正常运行。

因此，铁路运输企业应该重视资金管控工作的落实，这样可以提高资金风险管理的效率。

5结论。综上所述，在铁路运输企业的整体运行过程中，经营风险始终存在。铁路运输企业应该树立资金管理的意识，建立健全的管理资金的制度，使经营管理工作科学化、规范化，并且严格的管理资金的走向，创造良好的运行环境。

铁路运输企业应该加强对资金风险的控制，企业的员工也应该摆脱传统的工作理念，树立整体的风险观念。并且，铁路运输企业在运营中，应该考虑到自身的发展现状，采用多种方法来实现资金的安全管理，并且防范法资金风险，随时关注资金风险方面的信息，形成有效的管理体系。从多个角度管理资金的调度，尽量减少存在的风险因素，以此促进企业的稳定发展，同时也保证铁路建设事业的长久与和谐。

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